Crowdfunding is een populaire manier geworden om projecten, startups en goede doelen te financieren. Maar hoe zit het met de belasting rond crowdfunding? In dit artikel ontdek je wat je moet weten over de fiscale aspecten van crowdfunding, zowel voor investeerders als voor ondernemers die via deze methode kapitaal aantrekken.
Wat is crowdfunding?
Crowdfunding is een financieringsvorm waarbij een groot aantal mensen (de ‘crowd’) kleine bedragen investeren of doneren om een project of onderneming te ondersteunen. Dit kan via verschillende platforms en in diverse vormen, zoals donaties, leningen of investeringen in ruil voor aandelen.
Crowdfunding Belasting voor investeerders
De belastingdienst schrijft hierover:
Zolang u zelf de beschikking over het geld hebt, behoort het nog tot uw eigen vermogen. Daarna niet meer.
Is er sprake van een terugbetalingsregeling voor degene die het geld ontvangt? Neem dit bedrag dan als vordering in uw aangifte op. Het kan ook zijn dat u een lening hebt verstrekt. Deze lening hoort in principe bij uw bezittingen.
Hebt u in ruil voor uw bijdrage aandelen in een onderneming ontvangen? Als er geen sprake is van een aanmerkelijk belang, dan geeft u de aandelen op als bezitting in box 3.
Belastingen op rendement
Als je investeert via crowdfunding en hier rendement uit haalt, zijn er fiscale gevolgen:
- Inkomstenbelasting: Het rendement dat je behaalt, zoals rente of dividend, moet je aangeven in je jaarlijkse belastingaangifte.
- Vermogensrendementsheffing: Je investeringen vallen onder box 3 (sparen en beleggen). Over het totale vermogen boven de vrijstellingsgrens betaal je belasting.
Aftrekbare verliezen
In sommige gevallen kun je verliezen op je crowdfundinginvestering aftrekken:
- Leningen: Als de lening niet wordt terugbetaald, kun je dit onder bepaalde voorwaarden als negatief resultaat uit overige werkzaamheden opgeven.
- Aandelen: Verlies op aandelen is doorgaans niet aftrekbaar voor particulieren.
Crowdfunding als privépersoon
De belastingdienst schrijft hierover:
Ontvangt u geld via een crowdfunding? Zodra u de beschikking hebt over het bedrag, behoort het tot uw bezittingen. Als er een voorwaarde is waaronder u het geld ontvangt, dan kunt u dit als schuld opgeven.
Crowdfunding Belasting voor ondernemers
Ontvangen gelden en omzetbelasting
Geld dat je ontvangt via crowdfunding kan fiscale consequenties hebben:
- Omzetbelasting (btw): Afhankelijk van de tegenprestatie die je biedt, kan er btw verschuldigd zijn. Bij het leveren van goederen of diensten moet je hierover btw afdragen.
- Inkomstenbelasting: De ontvangen bedragen kunnen als omzet worden gezien en zijn dus belastbaar inkomen.
Schenking of investering
Het is belangrijk om te bepalen of de ontvangen gelden als schenking of investering worden gezien:
- Schenkingen: Bij donaties zonder tegenprestatie kan schenkbelasting van toepassing zijn als het bedrag boven de vrijstellingsgrens uitkomt.
- Investeringen: Bij leningen of aandelenuitgifte gelden andere fiscale regels, zoals het opstellen van een prospectus bij bepaalde bedragen.
Tips om fiscale valkuilen te vermijden
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, houd je rekening met de volgende punten:
- Administratie bijhouden: Zorg voor een overzichtelijke administratie van alle ontvangen en uitgekeerde bedragen.
- Professioneel advies inwinnen: Raadpleeg een fiscalist of accountant om je te helpen met specifieke situaties.
- Platformvoorwaarden lezen: Elk crowdfundingplatform kan eigen regels en verplichtingen hebben; lees deze zorgvuldig door.
- Belastingaangifte tijdig en correct invullen: Meld alle relevante inkomsten en uitgaven in je aangifte om boetes te voorkomen.
Verschillende vormen van crowdfunding en hun fiscale gevolgen
Er zijn vier hoofdvormen van crowdfunding, elk met eigen fiscale implicaties:
Donatiegebaseerde crowdfunding
- Voor investeerders: Donaties zijn niet aftrekbaar, tenzij aan een erkend goed doel (ANBI).
- Voor ondernemers: Ontvangen donaties kunnen als schenking worden gezien; let op de schenkbelasting.
Reward-based crowdfunding
- Voor investeerders: De waarde van de ontvangen beloning is in principe belastbaar.
- Voor ondernemers: Over de geleverde producten of diensten moet je mogelijk btw afdragen.
Leningsgebaseerde crowdfunding
- Voor investeerders: Rente-inkomsten moeten worden aangegeven; eventuele verliezen kunnen soms worden afgetrokken.
- Voor ondernemers: Betaalde rente is aftrekbaar als bedrijfskosten; de lening moet worden opgenomen op de balans.
Aandelengebaseerde crowdfunding
- Voor investeerders: Dividend en vermogenswinsten zijn belastbaar; aandelen vallen onder box 3.
- Voor ondernemers: Uitgegeven aandelen leiden tot eigen vermogen; dividenduitkeringen moeten correct fiscaal worden behandeld.
Een laatste tip
Crowdfunding biedt geweldige mogelijkheden voor zowel investeerders als ondernemers, maar het is cruciaal om de fiscale aspecten goed te begrijpen. Door je bewust te zijn van de belastingverplichtingen en tijdig professioneel advies in te winnen, kun je optimaal profiteren van crowdfunding zonder verrassingen van de Belastingdienst.
